履约保函财务管理办法

目的

本办法制定旨在规范履约保函的财务管理，确保履约保函的合理使用和有效监管。

适用范围

本办法适用于本机构所有涉及履约保函的业务活动。

定义

履约保函：由金融机构出具的承诺，如果被担保人未履行合同中的义务，金融机构将向受益人支付一笔担保金额。

风险管理

本机构应建立全面的风险管理体系，包括以下内容：

对被担保人的资信和履约能力进行充分的评估。 合理设置履约保函限额，避免集中风险。 设立独立的风险管理部门，负责风险的监控和管理。

财务核算

本机构应严格按照相关财务会计准则进行履约保函的财务核算，具体如下：

出具履约保函时，计入担保责任，并按照信用风险管理的规定提取坏账准备。 履约保函到期或解除保障责任时，根据实际情况转销担保责任和剩余的坏账准备。 履约保函被索赔时，冲销担保责任，并根据索赔金额确认相关损失。

审批流程

本机构应建立规范的履约保函审批流程，具体如下：

客户提出履约保函申请。 业务部门对客户进行资信调查和风险评估。 风险管理部门提出风险管理意见。 相关领导审批履约保函发行。

监管与监督

本机构应建立健全的履约保函监管和监督机制，具体如下：

定期监测履约保函的风险敞口和损失率。 对履约保函的业务操作和财务核算进行审计和检查。 制定完善的内控制度，确保履约保函业务的合规性。

信息披露

本机构应根据相关监管要求，及时、全面地披露履约保函的财务信息，包括：

担保责任余额。 提取的坏账准备余额。 已发生的损失金额。

责任追究

本机构对因履约保函业务管理不当造成损失的，将追究相关人员的责任，具体如下：

对未尽职调查的业务人员追究责任。 对未充分评估风险的风险管理人员追究责任。 对审批不当的审批人员追究责任。

附则

1. 本办法自印发之日起施行。

2. 本机构可根据实际情况，制定具体实施细则。