工资社保全套分录

计提工资

借：制造费用/管理费用/销售费用/研发费用 贷：应付职工薪酬

注：借方根据工资归属的成本或费用类别选择相应科目，贷方为应付职工薪酬。

扣缴个税

借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税

注：借方为已扣缴的个人所得税金额，贷方为应交税费—应交个人所得税。

计提社保

借：制造费用/管理费用/销售费用/研发费用 贷：应付职工社保费

注：借方根据社保归属的成本或费用类别选择相应科目，贷方为应付职工社保费。

缴纳社保

借：应付职工社保费 贷：银行存款

注：借方为已缴纳的社保费金额，贷方为银行存款。

支付工资

借：应付职工薪酬 贷：银行存款

注：借方为已支付的工资金额，贷方为银行存款。

其他费用

若涉及其他费用，如工会经费、福利费等，可按如下分录处理：

借：制造费用/管理费用/销售费用/研发费用 贷：其他应付款—工会经费/福利费

注：借方根据费用的归属类别选择相应科目，贷方为其他应付款—工会经费/福利费。

缴纳其他费用

借：其他应付款—工会经费/福利费 贷：银行存款

注：借方为已缴纳的费用金额，贷方为银行存款。

特殊情况处理

社保缴税基数大于工资：社保缴费超出工资部分借记应付职工薪酬，借方以“应付职工社保费—超出部分”等科目体现。

工资扣款不足抵扣社保个税：个税不足抵扣时，企业需补缴个人所得税，分录如下：

借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税

借：其他应收款—补缴个人所得税 贷：银行存款

注：借方体现补缴个人所得税金额，贷方为银行存款。

补贴工资不足缴纳社保：工资不足缴纳社保时，企业需补缴社保，分录如下：

借：制造费用/管理费用/销售费用/研发费用 贷：应付职工社保费

借：其他应收款—补缴社保费 贷：银行存款

注：借方体现补缴社保费金额，贷方为银行存款。

分录示例

假设某公司为员工发放工资10,000元，扣缴个人所得税500元，计提社保1,000元。则分录如下：

1. 计提工资

借：制造费用 10,000

贷：应付职工薪酬 10,000

2. 扣缴个税

借：应付职工薪酬 500

贷：应交税费—应交个人所得税 500

3. 计提社保

借：制造费用 1,000

贷：应付职工社保费 1,000

4. 缴纳社保

借：应付职工社保费 1,000

贷：银行存款 1,000

5. 支付工资

借：应付职工薪酬 9,500

贷：银行存款 9,500

注：此示例未考虑其他费用。

注意要点

1. 社保缴纳比例和缴税基数需根据当地政策确定。

2. 个税扣除标准和税率需根据个人情况和政策规定计算。

3. 涉社保和个税违规行为存在法律责任，企业应按时足额缴纳。

4. 会计人员应定期核对工资社保账目，确保数据准确性。

5. 财务软件一般提供工资社保模块，可辅助企业处理相关业务。