一、项目履约保证金的定义
项目履约保证金是指在大型招标项目、工程招标、政府采购项目或者拍卖等活动中，为了防止各种不确定性和风险以及考察中标单位有没有实力完成此采购项目的一种程序。它属于一种特殊的督促中标人履行合同的措施，具有控制合同有效执行与风险防范的功能。从本质上来说，是一种对合同履行的担保方式，旨在确保合同当事人按照合同约定履行各自的义务。
例如，在建筑工程招标项目中，发包方为了确保承包方能够按照合同约定的工期、质量标准完成工程项目，会要求承包方提交履约保证金。如果承包方在项目执行过程中出现违约行为，发包方可以根据合同约定扣除相应的履约保证金，以弥补自身可能遭受的损失。这种保证金制度在很多行业和项目类型中都被广泛应用，以保障项目的顺利进行和各方的利益。
二、项目收履约保证金的目的
（一）保障项目顺利进行
适应行业特点 在建筑等行业，项目通常是先签订合同后进行施工。对于建设单位而言，每个项目的投资都具有风险性，选择合适的承建商至关重要。建设单位需要对中标的承建商的资信有深入了解并有足够信心，履约保证金制度为建设单位提供了一种保障手段。通过要求承建商提交履约保证金，建设单位可以增强对承建商的信任度，减少投资方的风险，为双方的合作奠定良好基础。
规范市场运作 在建筑市场招投标运作中，有些承建商为了中标，可能会在投标时把造价压到成本以下，中标后，又在施工时以增项、洽商等手段大幅度增加造价。这种行为会导致建设单位错误地选择承建商，排挤规范化运作的承建商。而履约保证金制度可以对这种行为进行制约。如果中标的承建商不按合同的造价执行，建设单位可以另外选择承建商，并不退还履约保证金，履约保证金可用于补偿招标单位另选承建商的费用损失，从而规范市场秩序，促使承建商合理报价和规范施工。
防范违约风险 对于项目发包方或采购方来说，履约保证金可以作为一种防范承包商或供应商违约的手段。在项目执行过程中，如果承包商未能按照合同约定的工期、质量标准或者其他要求完成项目，发包方可以扣除部分或全部履约保证金，以弥补由此造成的损失，如工期延误导致的额外费用、质量不达标进行整改的费用等。
（二）符合国际惯例与市场竞争需求
与国际市场接轨 履约保证金是国际建筑市场运作的一个惯例，世行指南和亚行准则都有相应规定，国际咨询工程师联合会制定的《土木》中也有明确的履约保证金规定。在我国，实行履约保证金制度，可以利用国际上的有关规定，保护国内投资者的利益，使我国建筑业市场同国际市场在相关规定上同步，有助于我国企业更好地参与国际竞争。
优化市场资源配置 通过履约保证金制度，银行、保险等金融机构可以给施工力量强、工程质量有保证、市场信誉好的承建商提供担保，促使工程向这些企业集中。而实力极弱、运作不规范的承建商在市场中的占有率就会下降，最终达到整体行业科学、规范经营运作的目的，实现市场资源的优化配置。
三、项目履约保证金的收取标准
（一）基本原则
与合同预付款相关 履约保证金的金额通常要大于合同预付款金额，以确保合同的顺利履行，规避潜在风险。这样做的目的是在项目开始初期，发包方能够有足够的保障，防止承包商在收到预付款后出现违约行为，例如挪用预付款、不按照合同约定开展工作等情况。例如，在一些工程项目中，如果合同预付款为100万元，那么履约保证金可能会设定为120万元或者更高，具体金额会根据项目的具体情况和风险评估来确定。
与投标保证金区分 履约保证金的数目与投标保证金无直接关联。根据《中华人民共和国招标投标法实施条例》第二十六条规定，投标保证金不得超过招标项目估算价的2%；而履约保证金，一般为合同金额的5% - 10%，具体比例根据合同性质和项目风险而定。在多数情况下，履约保证金的金额会高于投标保证金。例如，一个招标项目估算价为1000万元，按照规定投标保证金最多为20万元（1000万×2%），但如果中标后的合同金额为800万元，那么履约保证金可能会在40万元（800万×5%）到80万元（800万×10%）之间。
与合同付款条件挂钩 履约保证金的确定还需考虑合同付款条件。通常，履约保证金随进度款同步返还，以体现公平原则并减轻承包方的资金压力。例如，在一个分阶段付款的工程项目中，如果按照工程进度，发包方在某个阶段支付了30%的工程款，那么相应比例的履约保证金也可以考虑在这个阶段进行返还，这有助于平衡发包方和承包方在项目执行过程中的资金关系和风险承担。
（二）具体上限规定
根据国务院《招投标法实施条例》第58条规定，履约保证金不得超过合同金额的10%。这一规定是为了防止发包方过度收取履约保证金，避免给承包方造成过重的资金负担，同时也确保保证金制度在合理的范围内发挥作用。例如，如果一个合同金额为500万元的项目，发包方最多只能收取50万元（500万×10%）的履约保证金。
四、项目收履约保证金的常见方式
（一）从投标保证金转化
自动转换与补足 通常情况下，投标保证金会自动转为履约保证金的一部分，不需要再缴纳新的金额，只需补足两者的差额即可。在招标过程中，投标人提交投标保证金是为了表明其投标的诚意和对投标行为的担保。当投标人中标后，这部分投标保证金就可以作为履约保证金的一部分，这样既简化了操作流程，也提高了资金的使用效率。例如，某项目投标保证金为10万元，中标后的履约保证金要求为30万元，那么中标人只需再补缴20万元即可满足履约保证金的要求。
相关规定保障 这种转化方式在相关法律法规中有一定的依据，并且在招标文件中通常也会明确说明。例如，在一些地方政府的招标管理规定中，明确规定了投标保证金在中标后可以按照一定规则转换为履约保证金，同时也会对转换的条件、时间和金额计算等进行详细规定，以确保整个过程的合法性和公正性。
（二）银行转账
基本操作流程 如同投标保证金，履约保证金也可以通过银行转账的方式缴纳。具体转账信息应在合同中明确注明，包括收款方的开户行名称、账号等信息。例如，发包方会在合同中告知承包方将履约保证金转账至特定的银行账户，承包方按照要求进行转账操作，并保存好转账凭证作为缴纳履约保证金的证据。这种方式操作相对简单直接，资金流向明确，便于双方进行财务记录和管理。
安全性与可追溯性 银行转账方式具有较高的安全性，每一笔转账都有银行的记录，可追溯性强。在出现争议时，双方可以通过查询银行转账记录来确定履约保证金是否已经缴纳以及缴纳的金额等情况。同时，银行转账也符合财务规范和审计要求，对于企业的财务管理和项目资金监管具有重要意义。
（三）银行保函
保函的开具与要求 中标人可以通过银行出具履约保函，从而避免直接占用大量资金。保函的金额和有效期均需与合同条款相符。银行在开具保函前，会对申请人（通常为中标人）的资信情况、履约能力、项目可行性等进行审核。申请人需填写开立保函申请书并签章，提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等，提供相关的保函格式并加盖公章，提供企业近期财务报表和其它有关证明文件，落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押或第三者信用保等。
保函的作用与优势 对于中标人来说，银行保函不需要实际缴纳等额的现金作为履约保证金，大大减轻了资金压力，提高了资金的流动性。对于发包方来说，银行保函具有较高的可信度，一旦中标人违约，银行将按照保函的约定承担相应的赔偿责任，保证了发包方的利益。例如，在一些大型工程项目中，由于合同金额巨大，如果要求中标人直接缴纳现金形式的履约保证金可能会对中标人的资金链造成巨大压力，此时银行保函就成为一种较为理想的履约保证金缴纳方式。
（四）保险保函
保险保函的获取 部分企业也会选择通过保险公司提供履约保证金保函，以确保合同顺利履行。中标人向保险公司申请开具保险保函时，保险公司会对项目的风险、中标人的信誉等进行评估。与银行保函类似，保险保函也能够在不占用中标人大量现金的情况下，为发包方提供履约担保。
保险保函的特点 保险保函的费用相对较低，而且在一些特定情况下，可能会根据项目的风险状况和中标人的信用记录提供更灵活的担保条件。例如，对于一些风险较低、中标人信誉良好的小型项目，保险公司可能会以较低的费率开具保险保函，同时在保函的条款和担保金额等方面提供更优惠的条件，这对于一些小型企业或者资金相对紧张的中标人来说具有一定的吸引力。
五、项目履约保证金的退还条件
（一）正常履行合同后的退还
合同履行完毕 当合同双方按照约定履行完毕各自的权利和义务，合同不再存在履行上的差距时，履约保证金应当被退还。例如在买卖合同中，买方支付了货款，卖方交付了货物，双方都完成了合同约定的行为，此时买方应当获得履约保证金的退还；在工程承包合同中，承包方按照合同约定的工期、质量标准完成了工程项目，发包方就应该退还履约保证金。
无违约情况 如果承包商在项目执行过程中没有发生合同中约定的违约行为，如按时完工、工程质量合格等，那么在项目完成后，发包方应全额退还履约保证金。这是履约保证金制度的基本原则，旨在鼓励承包商按照合同要求履行义务。例如，在一个装修工程中，装修公司按照合同约定的装修风格、材料质量和工期完成了装修工作，业主就应当退还装修公司之前缴纳的履约保证金。
（二）特殊情况的处理
不可抗力因素 由于不可抗力等原因导致合同无法履行，且承包商已经尽力履行义务，但无法完成合同约定的义务。在这种情况下，对方可以按照合同约定退还部分或全部履约保证金，以体现双方在合同中的谅解和妥协。例如，在建筑工程中，如果遇到了罕见的自然灾害，如地震、洪水等，导致工程无法继续按照原计划进行，承包商已经采取了合理的措施进行应对，但仍然无法完成工程，发包方可以根据实际情况退还部分或全部履约保证金。
合同解除的情况 当合同双方协商一致或者根据合同约定解除合同，合同不再继续履行时，履约保证金应当被退还。例如，在工程承包合同中，工程未按约定完成，但双方协商解除合同，此时承包方应当获得履约保证金的退还。不过，如果是因为承包商的违约行为导致合同解除，发包方可能会根据合同约定扣除部分或全部履约保证金作为违约金。
部分履行与按比例退还 如果合同部分履行，并且双方对已履行部分和未履行部分能够明确区分和评估，那么可以根据已履行部分占合同整体的比例，退还相应比例的履约保证金。例如，在一个软件开发项目中，如果合同约定开发10个功能模块，但由于甲方需求变更，只需要开发8个功能模块，并且双方达成一致，那么可以按照80%（8÷10）的比例退还履约保证金。
