（一）金额相关注意事项

遵循法定和合同约定的金额上限

根据《中华人民共和国招标投标法实施条例》规定，履约保证金不得超过中标合同金额的10%。这一规定旨在防止招标人过度收取履约保证金，保护中标人的合法权益。例如在一个中标合同金额为1000万元的项目中，招标人最多只能收取100万元的履约保证金。在实际操作中，招标文件会明确规定履约保证金的具体金额或比例，这个金额或比例必须在法定上限范围内。如果招标人擅自提高履约保证金比例，中标人有权提出异议，并且可以向相关行政监管部门反映情况。

合理确定金额以平衡风险

从招标人的角度来看，虽然履约保证金有法定上限，但也要根据项目的具体情况合理确定金额。对于技术含量高、不能准时履约将会给招标人带来巨大损失的项目，可以考虑适当提高履约保证金数额，但仍要在法定范围内。例如对于一些高科技研发项目，由于项目的技术复杂性和对时间的敏感性，如果承包商不能按时完成研发任务，可能会导致整个项目失败，那么招标人可以在接近10%的上限范围内确定履约保证金金额。而从投标人（中标人）的角度，要评估自身的履约能力和项目风险，确保能够承担相应金额的履约保证金。如果履约保证金金额过高，可能会对企业的资金流造成较大压力，影响企业的正常经营。

（二）期限相关注意事项

保函期限与合同进度匹配

当采用履约保证金保函方式时，保函期限应当与合同约定的工程进度（或项目执行进度）相等，以确保工程在规定期限内完成。例如在一个建设工程合同中，工程预计工期为18个月，那么履约保证金保函的期限也应该覆盖这18个月的工期。如果保函期限过短，可能会出现工程尚未完成但保函已经失效的情况，这样就无法对招标人提供有效的保障；反之，如果保函期限过长，对于承包商来说可能会增加不必要的保函费用成本。

保证金退还期限的关注

在合同履行完毕后，要关注履约保证金的退还期限。虽然法律法规没有对履约保证金退还时间做出非常明确的统一规定，但一般会与项目的验收情况等相关。例如在货物采购合同中，经采购人验收合格之日起若干工作日内（如3个工作日或20个工作日，不同地区或项目可能有不同规定）应返还履约保证金，不计利息。在建设工程合同中，工程竣工验收合格后，满足一定条件（如缺陷责任期届满等），发包人应退还履约保证金。如果招标人未按时退还履约保证金，中标人有权依据合同约定要求招标人退还，并可以要求支付逾期退还的利息等补偿。

（三）材料和审核相关注意事项

提交充分的证明材料

在办理履约保证金（无论是直接缴纳还是保函方式）时，应当提交充分的证明材料，以证明承包商（或供应商等相关主体）具备履行合同的能力。例如在保函申请中，除了企业的基本证照外，还要提供相关的业绩证明材料（如以往类似项目的完成情况、获得的荣誉或奖项等），这些材料可以增强担保机构或招标人对企业履约能力的信心。对于直接缴纳履约保证金的情况，也要提供能够证明企业财务状况良好、有能力承担履约保证金风险的材料，如近期的财务报表等。

严格审核的重要性

对于招标人（或发包人）来说，应当对承包商的履约保证金申请（包括直接缴纳和保函方式）进行严格审核，以确保履约保证金的合法性和有效性。在审核保函时，要核实担保机构的资质和信誉，确保保函是由合法、可靠的机构出具的。例如核实银行的金融许可证等资质证明文件，防止出现虚假保函的情况。对于直接缴纳的履约保证金，要审核资金来源是否合法，缴纳金额是否准确等。同时，从担保机构的角度，也要对承包商提交的保函申请材料进行严格审核，确保符合内部的风险控制要求和相关法律法规的规定。

（四）其他注意事项

履约保证金的性质与账户管理

履约保证金应交付给建设单位（或招标人、采购人等相关主体），转移占有，且应设立履约保证金帐户，不得与其他混同，也不得擅自挪用。这主要是基于履约保证金金钱质的特性。在合同履行过程中，如果出现扣除履约保证金的情形，必须由双方签署书面履约保证金扣减协议或由建设方向施工方书面通知扣除理由、数额与时间。例如在建设工程中，如果发现工程质量不符合合同约定标准，建设单位要扣除部分履约保证金时，必须按照上述程序进行操作，以保障双方的合法权益。

多种缴纳方式的选择与风险

在招标文件允许的情况下，可以选择不同的履约保证金缴纳方式，如现金、转账、保函等。不同的缴纳方式有不同的特点和风险。现金缴纳方式最为直接，但会占用企业大量资金；转账缴纳相对便捷，但也需要确保转账的准确性和及时性。保函方式则可以减轻企业的资金压力，但需要承担保函费用，并且要确保保函的申请和审核顺利通过。企业要根据自身的财务状况、项目情况以及对风险的承受能力等因素，选择合适的缴纳方式。例如对于资金紧张但信誉良好的企业，可以优先考虑保函方式；而对于资金充裕且希望简单操作的企业，现金或转账方式可能更合适。