保全帐户后交税怎么算

在经济活动中，税收是不可避免的一部分。近年来，税务机关为了加强税收征管，加大了对企业及个人账户的监管力度。其中，保全账户作为一种有效的税务稽查手段，被广泛应用于税务案件的处理中。那么，什么是保全账户？保全账户后交税应该如何计算？本文将对此进行详细解读。

一、 什么是保全账户？

保全账户是指税务机关为了防止纳税人转移、隐匿应税财产，保证税款的及时足额缴纳，依法对纳税人银行账户的存款进行冻结，限制其进行资金使用的行为。保全账户并非冻结所有资金，而是冻结与涉案税款等值的存款。

根据我国《税收征收管理法》的相关规定，税务机关有权在以下几种情况下采取保全措施：

纳税人有逃避纳税义务行为的； 纳税人有其他违反税收征管法规定的行为，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的。

需要注意的是，税务机关采取保全措施必须遵循以下原则：

合法性原则：保全措施必须有法律依据，符合法定程序。 必要性原则：只有在纳税人可能逃避纳税义务的情况下，才能采取保全措施。 proportionality原则：保全措施的范围和期限应当与涉案税款相适应，不得过度保全。

二、 保全账户后交税如何计算？

保全账户后，纳税人需要补缴税款、滞纳金以及罚款。具体计算方式如下：

1. 应补缴税款

应补缴税款是指纳税人应纳未纳的税款，其计算方式取决于具体的税种和税率。例如，对于增值税，应补缴税款=销售额×适用税率-已缴纳税款；对于企业所得税，应补缴税款=应纳税所得额×适用税率-已缴纳税款。

2. 滞纳金

滞纳金是指纳税人超过法定期限缴纳税款，税务机关按照规定加收的费用。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

滞纳金的计算公式：滞纳金 = 应纳税款 × 滞纳天数 × 0.0005

3. 罚款

罚款是指纳税人存在偷税、抗税、骗税等违法行为时，税务机关对其进行的经济处罚。罚款的具体金额根据违法行为的性质、情节以及应纳税款的大小等因素确定。例如，根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

三、 保全账户后如何处理？

当纳税人完成补缴税款、滞纳金以及罚款后，税务机关会解除对账户的保全措施。纳税人可以通过以下步骤办理相关手续：

向税务机关提交解除保全申请书，并提供相关证明材料。 税务机关审核纳税人提供的材料，确认无误后，出具解除保全通知书。 纳税人持解除保全通知书到开户银行办理账户解冻手续。

四、 如何避免账户被保全？

为了避免账户被保全，企业及个人应当做到：

增强税法意识，学习并遵守相关的税收法规。 健全财务制度，规范会计核算，确保财务信息的真实性和完整性。 按时足额缴纳税款，避免因未及时缴纳税款而产生滞纳金和罚款。 积极配合税务机关的税务检查，如实提供相关资料。 如发现自身存在税务风险，应及时咨询税务专业人士，进行税务筹划，降低税务风险。

结语

保全账户是税务机关依法采取的一种税收强制措施，旨在维护国家税收利益。企业及个人应该增强税法意识，依法纳税，避免因违反税收法规而造成不必要的经济损失。