收到履约保函金如何入账

履约保函概述

履约保函是一种银行发行的保证书，保证履约方（承包方）履行合同义务。当履约方违反合同时，受益方（业主）有权向银行索赔保函金，以弥补其损失。

收到履约保函金的分类

收到履约保函金可分为两种类型：

• 履约保证金：在合同签订时缴纳，用于保证履约方履行合同义务。合同履行完毕后，保函金退还给履约方。
• 预付款保函：在合同开始前缴纳，用于保证业主已支付的预付款得到偿还。当履约方收到预付款后，保函金失效。

履约保函金的入账流程

收到履约保证金

收到履约保证金时，公司应按照以下步骤进行入账：

1. 核对保函：收到保函后，应仔细核对保函内容，确保保函信息与合同一致。
2. 开设专门户头：开设一个专用于存放履约保证金的银行户头，并与保函约定。
3. 入账：将履约保证金存入专门户头，并在会计科目“履约保证金”下设置明细账。
4. 通知收款方：通知业主已收到履约保证金并开设了专户。

收到预付款保函

收到预付款保函时，公司应按照以下步骤进行入账：

1. 核对保函：收到保函后，应仔细核对保函内容，确保保函信息与合同一致。
2. 记录在册：将预付款保函信息记录在册，包括保函编号、金额、期限等。
3. 不入账：预付款保函不属于公司资产，因此不入账。
4. 通知收款方：通知业主已收到预付款保函并记录在册。

会计分录

收到履约保证金

借：履约保证金 贷：银行存款

收到预付款保函

无会计分录

常见问题解答

Q：履约保函金是否可以提取使用？

A：履约保证金不得提取使用，只有合同履行完毕后才能退回给履约方。预付款保函在履约方收到预付款后失效，不需退回。

Q：履约保函金违约后如何处理？

A：当履约方违反合同时，受益方可以向银行索赔保函金，银行将根据保函条款支付索赔金额给受益方。

Q：履约保函金会计科目如何设置？

A：履约保证金：资产类-其他应收款项 预付款保函：不入账，无会计科目