银行的履约保证金怎么走账

履约保证金的概念和作用

履约保证金是一种担保方式，由承包人向招标人提供的担保，以保证承包人按照合同条款履行合同义务。招标人若有证据证明承包人未履行合同义务，可申请执行该保证金。

履约保证金走账流程

履约保证金的走账流程如下：

1. 开户：承包人提供营业执照、开户行信息等资料，在银行开立履约保证金专用账户。
2. 存入保障：承包人根据招标文件要求将相应的金额存入履约保证金专用账户。
3. 挂账/冻结：银行收到履约保证金后，会对资金进行挂账或冻结。挂账是指资金处于冻结状态，但承包人仍然可以查询账户余额并享受利息；冻结是指资金完全冻结，承包人无法使用。
4. 担保：履约保证金账户开立完毕并存入资金后，银行向招标人出具履约保证书，证明承包人已按照合同要求提供了履约保证金。
5. 返还：合同完成后，承包人履行了合同义务，经招标人验收合格并出具履约证明，银行将履约保证金返还给承包人。

履约保证金的解除

履约保证金在满足一定条件后可以解除：

• 合同履行完毕：承包人履行合同义务，经招标人验收合格并出具履约证明。
• 招标人同意解除：招标人出于特殊原因，经双方协商一致解除履约保证金。
• 银行同意解除：承包人提供充分证据证明合同已经解除，银行同意解除履约保证金。

违约处罚

承包人未按合同条款履行义务的，招标人可以申请执行履约保证金：

• 扣缴部分：如果承包人部分违约，招标人可申请扣缴相应数额的履约保证金。
• 全额扣缴：如果承包人全部违约，招标人可申请全额扣缴履约保证金。
• 追究法律责任：在扣缴履约保证金后，招标人仍有权追究承包人的其他法律责任。

免除担保的例外情形

在某些情况下，承包人可以免除提供履约保证金：

• 合同金额较小：招标文件规定合同金额较小，不超过一定限额。
• 招标人资信良好：招标人信用状况良好，不存在拖欠履约保证金记录。
• 承包人资信良好：承包人信用状况良好，具有良好的履约记录和资金实力。
• 双方协商一致：招标人和承包人经协商一致，同意免除履约保证金。

需要注意的事项

• 履约保证金必须在合同约定期限内存入专用账户。
• 履约保证金账户应为承包人专户，不得与其他账户混用。
• 承包人应定期查询履约保证金账户余额，确保账户状态正常。
• 履约保证金返还后，承包人应及时注销专用账户。
• 承包人如果未履行合同义务，招标人有权申请执行履约保证金，因此履约保证金金额应与合同责任相匹配。