财政部关于预付款保函制度

为进一步规范预付款保函管理，防范和化解财政资金风险，提高财政资金使用效益，财政部制定了《财政部关于预付款保函制度的通知》（以下简称《通知》），自2023年1月1日起施行。

适用范围

《通知》适用于财政拨付的各类预付款项目，包括财政拨款项目、政府采购项目、政府投资项目等。财政拨付的风险拨款不适用本制度。

预付款保函类型

《通知》明确预付款保函分为以下三种类型：

1. 合同履约保函：保障采购人或委托人与承办单位（受托人）履约的保函。
2. 返还预付款保函：保障采购人或委托人因承办单位（受托人）未履行合同约定而要求返还预付款的保函。
3. 尾款支付保函：保障承办单位（受托人）收到尾款的保函。

保函责任

保函责任范围应包括：

• 承办单位（受托人）未按合同约定履行的损失；
• 采购人或委托人在承办单位（受托人）未履行合同约定时，为追回预付款而支出的合理费用；
• 其他因承办单位（受托人）未按合同约定履行造成的损失。

保函金额

保函金额根据预付款比例和项目风险程度确定，原则上不得低于预付款的50%。

保函期限

保函期限不得超过预付款合同约定付款期满之日起180天。

保函形式

预付款保函应采用中国保监会认可的保函形式。

保函管理

财政部门加强预付款保函监管，具体包括：

• 制定预付款保函管理办法，明确管理职责和流程。
• 加强保函资格审查，确保保函机构具有良好的信誉和履约能力。
• 建立保函信息库，及时录入、更新和查询保函信息。
• 定期开展保函核查，督促承办单位（受托人）及时提供保函信息。
• 强化保函兑付管理，保障财政资金安全。

承办单位（受托人）的义务

承办单位（受托人）应当：

• 按照合同约定向采购人或委托人提供保函。
• 及时向财政部门提供保函信息。
• 按时履行合同约定，避免保函被兑付。

保函兑付

符合以下条件的，财政部门可按照保函约定兑付保函：

• 承办单位（受托人）未按合同约定使用预付款的；
• 采购人或委托人与承办单位（受托人）无法达成一致意见的；
• 法律、法规规定的其他情形。

补正保函

保函被兑付后，财政部门可督促承办单位（受托人）在一定期限内补正保函，但补正期限不得超过保函期限180天。

预付款保函制度是财政风险管理的重要手段，有助于保障财政资金安全，提升财政资金使用效益。财政部门、保函机构、承办单位（受托人）应共同做好预付款保函管理工作，切实维护财政资金安全和公共利益。