保函业务属于银行的表内吗？

保函业务是银行向受益人开具的书面承诺，保证在申请人违约时承担付款责任的业务。近年来，保函业务得到了快速发展，成为银行重要的增值服务之一。保函业务的主要类型包括:

• 履约保证函
• 付款保证函
• 预付款保证函
• 独立保证函

对于保函业务是否属于银行的表内业务，目前业界存在不同意见。一些学者认为，保函业务属于银行的表外业务，因为保函业务的风险没有计入银行的资产负债表。而另一些学者则认为，保函业务属于银行的表内业务，因为保函业务的风险会影响银行的资本充足率。

保函业务不属于银行的表内业务

持保函业务不属于表内业务观点的学者认为，保函业务的本质是一种承诺，而不是一种债务。因此，保函业务的风险不会计入银行的资产负债表。此外，保函业务的风险通常是有限的，并且可以通过风险控制措施来减轻。因此，保函业务对银行的资本充足率不会产生重大影响。

国际清算银行（BIS）在《巴塞尔协议III》中将保函业务列为表外业务，这进一步支持了这一观点。BIS认为，保函业务的风险与传统银行资产的风险有很大不同。传统银行资产通常是期限较长、担保充足的贷款，而保函业务则是期限较短、担保不足的承诺。

保函业务属于银行的表内业务

持保函业务属于表内业务观点的学者认为，保函业务的风险会影响银行的资本充足率。在《巴塞尔协议III》中，BIS提出了两种计算保函业务资本要求的方法。一种是表内法，另一种是表外法。表内法将保函业务的风险视为银行资产负债表上的负债。表外法则将保函业务的风险视为权重风险资产。

BIS还规定，银行必须持有与保函业务风险相匹配的资本。资本充足率是银行资本与风险加权资产之比。因此，保函业务的风险会影响银行的资本充足率。此外，保函业务的风险可能会传染到其他银行资产，从而对整个银行体系产生负面影响。

结论

关于保函业务是否属于银行的表内业务，目前业界仍然存在争议。BIS在《巴塞尔协议III》中将保函业务列为表外业务，但同时又规定银行必须持有与保函业务风险相匹配的资本。因此，保函业务的表内表外属性可能是一个模糊的概念。具体而论，保函业务的表内表外属性可能会受到多种因素的影响，例如保函业务的类型、担保措施和银行自身的风险管理政策。

在实践中，银行通常将保函业务视为一种表外业务。这主要是为了避免保函业务的风险影响银行的资本充足率。然而，银行也需要意识到保函业务的潜在风险，并采取措施来减轻这些风险。